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État des Flux de Trésorerie - Prévisions - Méthode Indirecte

Le rapport État des Flux de Trésorerie - Méthode Indirecte avec Prévisions présente les flux de trésorerie historiques et projetés en utilisant la méthode indirecte. Cette approche commence par les changements dans les actifs nets et ajuste pour les transactions non monétaires et les variations du fonds de roulement. En intégrant des prévisions, ce rapport aide les organisations à planifier les flux de trésorerie futurs, assurant ainsi la stabilité financière et la préparation pour les périodes à venir.

Ce rapport est structuré en plusieurs sections clés :

  1. Activités d'Exploitation – Ajustements des actifs nets basés sur les variations du fonds de roulement, y compris les comptes clients, les comptes fournisseurs et d'autres passifs.
  2. Activités d'Investissement – Flux de trésorerie entrants et sortants liés aux investissements, aux achats d'actifs et aux dépenses d'investissement.
  3. Activités de Financement – Mouvements dans les sources de financement, tels que les produits de prêts et les remboursements.

De plus, ce rapport comprend une analyse des écarts, comparant les résultats réels avec les chiffres prévus pour mettre en évidence les écarts et améliorer la planification financière.

Indicateurs Clés de Performance (KPI) et Descriptions​

1. Trésorerie nette fournie par (utilisée dans) les Activités d'Exploitation​

  • Définition : Le flux de trésorerie total provenant des opérations après ajustements pour les éléments non monétaires et les variations du fonds de roulement.
  • Objectif : Mesure la capacité de l'organisation à générer des liquidités à partir des activités principales tout en tenant compte des projections futures de flux de trésorerie.

2. Écart entre les Flux de Trésorerie Réels et Prévisibles​

  • Définition : La différence entre les montants réels et prévus des flux de trésorerie.
  • Objectif : Aide à identifier les domaines où les flux de trésorerie s'écartent des attentes, permettant des actions correctives dans la planification financière.

3. Changements dans les Comptes Clients​

  • Définition : L'augmentation ou la diminution des créances en souffrance.
  • Objectif : Un solde de comptes clients plus élevé peut indiquer des retards dans les recouvrements, affectant les prévisions de liquidité.

4. Changements dans les Comptes Fournisseurs​

  • Définition : L'augmentation ou la diminution des obligations envers les fournisseurs.
  • Objectif : Une augmentation des comptes fournisseurs peut indiquer des paiements différés, améliorant ainsi le flux de trésorerie à court terme.

5. Trésorerie nette fournie par (utilisée dans) les Activités d'Investissement​

  • Définition : Flux de trésorerie entrants et sortants des activités liées aux investissements, telles que les achats d'actifs et les dépenses d'investissement.
  • Objectif : Évalue la stratégie d'investissement de l'organisation et son impact sur les flux de trésorerie futurs.

6. Trésorerie nette fournie par (utilisée dans) les Activités de Financement​

  • Définition : L'impact net en trésorerie des transactions de financement, telles que les produits de prêts et les remboursements.
  • Objectif : Montre si l'organisation compte sur un financement externe pour sa liquidité ou si elle rembourse des obligations.

7. Tendances des Flux de Trésorerie sur les Périodes Prévisibles​

  • Définition : Une chronologie des changements de flux de trésorerie attendus pour les mois ou trimestres à venir.
  • Objectif : Aide à anticiper les pénuries ou les surplus de trésorerie, permettant une prise de décision financière proactive.

8. Augmentation (Diminution) Nette de la Trésorerie et des Équivalents de Trésorerie​

  • Définition : Le changement global en trésorerie pendant la période de reportage, y compris les projections futures.
  • Objectif : Évalue si la position de trésorerie de l'organisation se renforce ou s'affaiblit.

9. Trésorerie au Début de la Période​

  • Définition : Le solde de trésorerie au début de la période de reporting.
  • Objectif : Sert de référence pour évaluer les changements de flux de trésorerie.

10. Trésorerie à la Fin de la Période​

  • Définition : Le solde de trésorerie prévu à la fin de la période de reporting.
  • Objectif : Aide à garantir une liquidité suffisante pour répondre aux obligations financières et aux objectifs stratégiques.

Ce rapport fournit des informations précieuses sur les flux de trésorerie historiques et projetés, aidant les organisations à optimiser la planification financière et à atténuer les risques associés à la gestion de la liquidité.

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