État des Flux de Trésorerie - Méthode Directe
Le rapport État des Flux de Trésorerie - Méthode Directe fournit une répartition détaillée des flux de trésorerie entrants et sortants des activités d'exploitation, d'investissement et de financement. Il aide les organisations à suivre leur liquidité et à comprendre comment la trésorerie est générée et utilisée sur une période spécifique.
Ce rapport est structuré en trois sections principales :
- Activités d'exploitation – Trésorerie reçue et payée liée aux opérations principales, y compris les revenus de services, les contributions, les subventions et les dépenses.
- Activités d'investissement – Flux de trésorerie provenant des acquisitions d'actifs et des transactions d'investissement, y compris les dépenses en capital et les ventes d'investissement.
- Activités de financement – Mouvements de trésorerie liés aux emprunts et au financement, y compris les produits de la dette.
En analysant ce rapport, les gestionnaires financiers et les parties prenantes peuvent évaluer la position de trésorerie de l'organisation, garantir la durabilité financière et prendre des décisions stratégiques éclairées.
Indicateurs Clés de Performance (KPI) et Descriptions
1. Trésorerie nette utilisée dans les activités d'exploitation
- Définition : La différence entre les entrées et sorties de trésorerie des principales activités commerciales.
- Objectif : Indique la capacité de l'organisation à générer suffisamment de trésorerie de ses opérations pour couvrir ses dépenses.
2. Flux de trésorerie total provenant des activités d'exploitation
- Définition : Le flux de trésorerie net résultant des revenus et des dépenses opérationnels.
- Objectif : Aide à évaluer si les opérations génèrent suffisamment de trésorerie pour soutenir les activités sans recourir à un financement externe.
3. Trésorerie nette fournie par (utilisée dans) les activités d'investissement
- Définition : Trésorerie dépensée ou générée par les investissements, les dépenses en capital et les achats ou ventes d'actifs.
- Objectif : Mesure l'impact des décisions d'investissement sur les flux de trésorerie et la santé financière à long terme.
4. Trésorerie nette utilisée par les activités de financement
- Définition : Entrées et sorties de trésorerie liées aux sources de financement telles que les prêts et les produits de la dette.
- Objectif : Montre combien le financement externe contribue ou absorbe les réserves de trésorerie.
5. Augmentation (Diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie
- Définition : Le changement total de trésorerie sur la période de reporting, tenant compte de toutes les activités génératrices et consommatrices de trésorerie.
- Objectif : Met en évidence si les réserves de trésorerie de l'organisation augmentent ou diminuent.
6. Trésorerie au début de la période
- Définition : Le solde de trésorerie de l'organisation au début de la période de reporting.
- Objectif : Sert de point de référence pour évaluer les tendances des flux de trésorerie.
7. Trésorerie à la fin de la période
- Définition : La trésorerie totale disponible à la fin de la période de reporting.
- Objectif : Indique la position finale de liquidité de l'organisation, essentielle pour la planification financière et la prise de décision.
Ces KPI fournissent des informations précieuses sur la dynamique des flux de trésorerie de l'organisation, aidant à garantir la stabilité et la durabilité financière.
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