État des Flux de Trésorerie - Prévisions - Méthode Directe
Le rapport État des Flux de Trésorerie - Méthode Directe avec Prévisions fournit une répartition détaillée des flux de trésorerie entrants et sortants provenant des activités d'exploitation, d'investissement et de financement. Contrairement à la méthode indirecte, ce rapport présente les transactions de trésorerie directement, ce qui facilite la compréhension des sources et des usages de la trésorerie. De plus, il inclut des flux de trésorerie prévus, permettant aux organisations d'anticiper leurs positions financières futures et de planifier en conséquence.
Ce rapport est divisé en sections suivantes :
- Activités d'exploitation – Suit les liquidités reçues des sources de revenus (par exemple, services, contributions, subventions) et les liquidités versées pour les dépenses d'exploitation (par exemple, fournisseurs, salaires, inventaire).
- Activités d'investissement – Couvre les liquidités dépensées ou générées par les investissements en capital, les investissements et les achats d'actifs.
- Activités de financement – Détaille les flux de trésorerie entrants provenant des produits de la dette ou des flux sortants liés au remboursement de prêts et autres obligations financières.
De plus, ce rapport inclut une analyse des écarts, comparant les flux de trésorerie réels avec les prévisions pour identifier les écarts et améliorer la planification financière.
Indicateurs Clés de Performance (KPI) et Descriptions
1. Trésorerie Nette Fournie par (Utilisée dans) les Activités d'Exploitation
- Définition : Le flux de trésorerie total provenant des opérations, calculé comme les liquidités reçues des sources de revenus moins les liquidités versées pour les dépenses.
- Objectif : Indique la capacité de l'organisation à générer des liquidités à partir de ses activités principales et à couvrir ses coûts opérationnels.
2. Écart Entre les Flux de Trésorerie Réels et Prévisionnels
- Définition : La différence entre les montants des flux de trésorerie réels et projetés.
- Objectif : Aide les organisations à évaluer la précision des prévisions et à apporter les ajustements financiers nécessaires.
3. Liquidités Reçues des Sources de Revenus
- Définition : Les entrées de trésorerie réelles et projetées provenant des services, contributions, subventions et autres sources.
- Objectif : Aide les organisations à suivre si la collecte des revenus correspond aux attentes.
4. Total des Liquidités Versées aux Fournisseurs Employés
- Définition : La somme des sorties de trésorerie pour les paiements aux employés, les dépenses vis-à-vis des fournisseurs, les comptes à payer, l'inventaire et d'autres passifs.
- Objectif : Mesure les tendances de dépenses de l'organisation et assure que les dépenses correspondent aux prévisions.
5. Trésorerie Nette Fournie par (Utilisée dans) les Activités d'Investissement
- Définition : Les flux de trésorerie entrants ou sortants totaux liés aux investissements en capital, aux investissements et aux achats d'actifs.
- Objectif : Évalue comment les décisions d'investissement affectent la position de trésorerie de l'organisation.
6. Trésorerie Nette Fournie par (Utilisée dans) les Activités de Financement
- Définition : L'impact net sur la trésorerie des transactions de financement, telles que les produits de la dette ou les remboursements.
- Objectif : Met en lumière comment le financement externe contribue à la gestion de la liquidité.
7. Tendances des Flux de Trésorerie sur les Périodes Prévisionnelles
- Définition : Les projections mensuelles ou trimestrielles des flux de trésorerie entrants et sortants.
- Objectif : Fournit une vue prospective de la disponibilité des liquidités, aidant les organisations à se préparer aux défis de liquidité potentiels.
8. Augmentation (Diminution) Nette de la Trésorerie et des Équivalents de Trésorerie
- Définition : Le changement global de liquidités au cours de la période de rapport, y compris les projections futures.
- Objectif : Aide à évaluer si les réserves de trésorerie de l'organisation sont en croissance ou en déclin.
9. Trésorerie au Début de la Période
- Définition : Le solde de trésorerie de départ au début de la période de rapport.
- Objectif : Sert de référence pour évaluer les changements de flux de trésorerie au fil du temps.
10. Trésorerie à la Fin de la Période
- Définition : Le solde de trésorerie prévu à la fin de la période de rapport.
- Objectif : Assure une liquidité suffisante pour répondre aux obligations financières à venir et aux objectifs stratégiques.
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